Transzferár-Compliance program

1. Alapprogram

Kapcsolt vállalkozási viszonyok és kkv-minősítés Tisztázzuk, hogy a vállalatot érintően milyen kapcsolt vállalkozási viszonyok állhatnak fenn — igény szerint nemcsak a társasági adótörvény, hanem a kkv-törvény és a számviteli törvény logikájában is. Meghatározzuk a kkv-minősítést, amely a kötelező transzferár-dokumentáció készítési előírás szempontjából is kiindulópont.

​

​A vállalatcsoport és a vállalat működésének megismerése
Magas szinten feltérképezzük a vállalatcsoport és a vállalat működését, főbb tevékenységeit és üzleti folyamatait, szervezeti felépítését és értékláncát, valamint az egyes társaságok által ellátott funkciókat, viselt kockázatokat, használt eszközöket és döntési kompetenciákat.

Kapcsolt ügyletek feltárása, tranzakció-mátrix Megvizsgáljuk, milyen ügyletek merülnek fel a kapcsolt felek között — beleértve a nem számlázott és a szerződés nélküli tranzakciókat is —, felépítjük a tranzakció-mátrixot és az ügyleti nyilvántartó táblázatot.

Transzferárazási adatgyűjtés támogatása Meghatározzuk, hogy a feltárt ügyletekhez milyen szerződéseket, teljesítésigazolásokat, számításokat és háttérinformációkat szükséges összegyűjteni.

Kockázatelemzés és kockázati térkép Áttekintjük, hogy az adott csoportstruktúrában mely pontokon merülhetnek fel transzferárazási kockázatok. Külön kezeljük az alaki, bírság jellegű kockázatokat (bejelentések, dokumentációs kötelezettségek, adatszolgáltatás) és a tartalmi, adóalapot érintő kockázatokat (szokásos piaci ártól eltérő árképzés, kockázatos ügylettípusok, tartós veszteség stb.).

Szakmai vizsgálatok és transzferárazási döntések Elvégezzük az egyes ügyletek részletes szakmai vizsgálatát, beleértve az ügyletek pontos körülhatárolását, a szerződéses feltételek és a tényleges működés összevetését, az ügyleti szintű FAR-elemzést és a döntési kompetenciák vizsgálatát, szükség szerint a DEMPE-analízist, benefit tesztet, gazdasági racionalitás vizsgálatát, összehasonlíthatósági, összevonási és mentességi vizsgálatokat. Ezek alapján meghatározzuk az alkalmazható transzferárazási módszertant és összehasonlító forrásokat.

Benchmark- és összehasonlító elemzés A kiválasztott módszertan tényleges elvégzése: összehasonlító adatok keresése és szűrése, benchmark-elemzések, egyéb analízisek elkészítése, a szokásos piaci ár, illetve piaci tartomány meghatározása. 

Transzferár-dokumentáció készítése Transzferár-nyilvántartás (helyi dokumentum és fődokumentum), igény esetén egyszerűsített dokumentáció készítése a kapcsolt ügyletekre, a szükséges elemzésekkel, a transzferár-korrekció kiszámításával.

Transzferár-korrekciók megjelenítése az adóbevallásokban A kiszámított transzferár korrekciókat szükséges a különféle adóbevallásokban is megjeleníteni, ehhez nyújtunk részletes támogatást. 

Transzferár-adatszolgáltatás összeállítása Az adatszolgáltatás alá eső dokumentáció-köteles és nem dokumentáció-köteles tranzakciók társasági adóbevallásban szerepeltetendő kötelező adatainak összeállítása és segítség a bevallás vonatkozó részeinek kitöltésében.

2. Opcionális lehetőségek

Transzferár-szabályzat és csoporton belüli árazási elvek A dokumentációs kötelezettség alá eső és egyben a mentesülő ügyletekre vonatkozóan is a csoporton belüli árazási elvek, elszámolási módszerek és szerződéses feltételek írásba foglalása Transzferár szabályzat formájában.

Éves transzferár-megfelelési program A megfelelés folyamattá alakítása: éves compliance-naptár, feladat- és felelősségi mátrix, az év közben elvégzendő teendők és az információgyűjtés ütemezése.

NAV-ellenőrzésre felkészítés A compliance programban résztvevő ügyfeleink részére: a meglévő dokumentáció és alátámasztás, továbbá a mentesülő tranzakciók áttekintése, felkészítés a várható kérdésekre, kérdőívekre, tipikus ellenőrzési pontokra.

NAV ellenőrzési támogatás A compliance programban résztvevő ügyfeleink részére: szakmai támogatás folyamatban lévő transzferár-ellenőrzés során, segítség a kérdések megválaszolásában.