Kapcsolt vállalkozások és transzferár-kockázatok: mire figyeljen a könyvelő?
A transzferár-megfelelés nem a dokumentációval kezdődik. A kapcsolt vállalkozások felismerése, a kapcsolt ügyletek feltárása és a szükséges információk összegyűjtése már jóval azelőtt feladatot jelenthet, hogy egy vállalkozásnál transzferár-nyilvántartás készítésére kerülne sor.
De mit kell ebből felismernie a könyvelőnek? Hol ér véget az ő feladata, és mikor van szükség transzferár-szakértő bevonására? Milyen kockázatot jelenthet egy tagi kölcsön, egy kapcsolt vállalkozástól igénybe vett szolgáltatás vagy egy tartósan veszteséges működés?
Ezekről a gyakorlati kérdésekről beszélgettünk az MKOE (Magyar Könyvelők Országos Egyesülete) Házunk Táján podcastban, különös figyelemmel azokra a helyzetekre, amelyek egy könyvelő, főkönyvelő vagy gazdasági vezető mindennapi munkájában is megjelenhetnek.
Miről beszélgettünk?
A beszélgetésben többek között azt jártuk körül, hogy:
mikor minősül két vállalkozás kapcsolt vállalkozásnak;
milyen szerepe lehet a könyvelőnek a kapcsoltság és a kapcsolt ügyletek felismerésében;
milyen kockázatokat hordozhatnak a tagi kölcsönök és más cégcsoporton belüli finanszírozási ügyletek;
miért érdemes külön figyelni a kapcsolt vállalkozások közötti szolgáltatásokra, menedzsmentdíjakra és költségátterhelésekre;
mi a hasznossági teszt (benefit test), és miért lehet jelentősége nemcsak transzferár-, hanem társasági adó és áfa szempontból is;
miért jelenthet transzferár-kockázatot a tartósan veszteséges működés;
mire érdemes felkészülni egy NAV transzferár-ellenőrzés során;
és hol húzódhat a határ a vállalkozás, a könyvelő és a transzferár-szakértő feladatai között.
A transzferár nem csak dokumentációs kérdés
A transzferár sok vállalkozásnál akkor kerül igazán előtérbe, amikor már valamilyen konkrét kötelezettséggel szembesülnek. A megfelelés alapjait azonban jóval korábban kell megteremteni.
Először azt kell tudni, hogy kik a kapcsolt vállalkozások, milyen kapcsolt ügyletek történnek közöttük, ezek közül melyekhez kapcsolódhat bejelentési, adatszolgáltatási vagy dokumentációs kötelezettség, és milyen információkat kell év közben összegyűjteni.
Ezért a könyvelő, a főkönyvelő vagy a gazdasági vezető szerepe sem feltétlenül az, hogy maga végezze el a transzferár-szakértő munkáját. Sokkal fontosabb, hogy felismerje azokat a helyzeteket, amelyekkel foglalkozni kell, megfelelő információkat kérjen be, és tudja, mikor szükséges szakértőt bevonni.
Nézze meg a teljes beszélgetést
Ha könyvelőként, pénzügyi vagy gazdasági vezetőként kapcsolt vállalkozásokkal dolgozik, a beszélgetés segíthet abban, hogy felismerje azokat a helyzeteket, amelyek transzferár-szempontból további figyelmet igényelhetnek.
Nézze meg a teljes Házunk Táján podcast beszélgetést az alábbi videóban.
Szeretne többet tudni a transzferár-szabályokról?
A transzferár-megfelelés nemcsak a kapcsolt vállalkozások és a kapcsolt ügyletek felismerését igényli: fontos azt is tudni, hogy milyen aktuális szabályok és kötelezettségek vonatkoznak a vállalkozásra.
Új transzferár rendelet – gyakorlati útmutató című ingyenesen letölthető e-bookunkban összefoglaltuk a legfontosabb változásokat és azok gyakorlati jelentőségét.
